Возврат налога при покупке земельного участка осуществляется в соответствии с НК РФ. В зависимости от места обращения отличаются сроки и перечень документов.
Фактически условия, когда можно вернуть часть подоходного налога, зависят не от земли, а от наличия на ней жилых строений.
Содержание
Законодательство
Условия возврата и оформления налогового вычета устанавливаются НК и связаны с иными правилами взыскания пошлины на доход физических лиц:
- В статье 207 указывается, кто налогоплательщик:
- резиденты РФ;
- нерезиденты РФ.
Только эти субъекты имеют право получать вычет из НДФЛ. Юридические лица по такому основанию оформлять возврат не могут, т.к. не платят этот налог.
+7 (812) 425 6761 - Санкт-Петербург и обл.
8 (800) 350 8362 - Другие регионы РФ
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возьмет решение всех ваших проблем на себя!
- В ст. 216 устанавливается налоговый период – календарный год. Это важно помнить, поскольку размер возврата в рамках этого срока ограничен определенной суммой.
- Перечень существующих вычетов устанавливается в статьях 218–221. Возвращение налога за покупку земли относится к имущественным (ст. 220).
Возврат подоходного налога при покупке земельного участка
Статьей 220 НК предусмотрено это право. Обязательное условие (выполняться должно хотя бы одно):
- Наличие на земельном участке жилого дома.
- Целевое назначение – индивидуальное жилищное строительство, а дом построен позднее и оформлен в собственность.
Поэтому вычет предоставляется не для участка, а для жилого объекта, хотя в сумму возмещаемого налога входят как постройка (покупка), так и покупка земли.
Можно ли вернуть НДФЛ
Приобретение участка под индивидуальное строительство или покупка земли с жильем – основание для возврата части уплаченной суммы.
ВАЖНО: возможность на налоговое послабление появляется сразу после внесения записей в реестр недвижимости о праве собственности на жилой дом. Подать заявление в налоговую можно только через год после покупки (постройки.
Необходимо помнить, что правом на возвращение обладают лица, платящие НДФЛ. Пенсионеры, доход которых составляет выплата от государства, и студенты, получающие стипендию, при строительстве жилого дома не получат возврат налога.
В связи с тем, что сама эта возможность введена в 2010 году, то право на возвращение возникает при покупке участка с домом или строительстве после вступления нормы в силу.
Как вернуть
Существует два порядка возвращения НДФЛ:
- через федеральную налоговую службу;
- через работодателя.
Законом предоставляется право на возмещение части расходов на выплату займа по кредитному договору, взятому для покупки земли и приобретения (постройки) дома на ней.
Какова величина налогового вычета
Размер возвращаемой части НДФЛ в соответствии со ст. 220 закона не может превышать 2 миллиона рублей за налоговый период.
ВАЖНО: Необходимо помнить, что возврат осуществляется пропорционально уплаченному налогу в 13 %.
Так, чтобы получать вычет в 2 млн, нужно приобрести один или несколько наделов на сумму, превышающую 15 млн рублей. При возврате суммы, выплаченной по займу, максимальный размер повышается до 3 млн рублей.
В статье также указано, какие расходы могут возмещаться:
- Разработка документации (проекты, сметы).
- Приобретение материалов (строительных, отделочных).
- Суммы на покупку возведенного жилья или его доли.
- Плата за оказанные услуги и выполненные работы при строительстве и отделке.
- Плата за подключение или создание автономных источников снабжения (газ, вода, электричество, канализация).
Сроки получения вычета
Период зависит от места обращения гражданина.
При подаче заявления в ФНС сроки более длительные:
- 3 месяца для проверки поданных документов;
- 1 месяц для начисления суммы.
ВАЖНО: заявление в ФНС возможно подать только в конце налогового периода, т.е. в декабре того года, когда сделана покупка.
Преимущество обращения в инспекцию – перечисление всей суммы сразу на счет налогоплательщика.
При обращении к работодателю сроки иные:
- 1 месяц рассматривается заявление в ФНС для выдачи уведомления.
- При получении уведомления с пакетом документов наниматель обязан перечислять зарплату без взимания НДФЛ до момента исчерпания вычитаемой суммы.
Существенный недостаток второго способа – большой срок выплаты, т.к. при больших суммах (например, 500 000 рублей) и невысокой зарплате расчет продолжается на протяжении нескольких лет.
Перечень документов для оформления
При оформлении возвращения через ФНС понадобятся:
- Декларация о доходах.
- Выписка из единого государственного реестра недвижимости, где должна быть запись о праве собственности на приобретенный участок.
- Договор купли-продажи земли.
- Документы, подтверждающие выплату стоимости надела (как полную, так и частичную), а также расходы на приобретение или строительство жилья.
Если для покупки заключался договор кредитования с банком, то он также предоставляется.
При обращении к работодателю в пакет документов входят:
- Заявление на получение вычета.
- Выписка из ЕГРН.
- Договор купли-продажи.
- Документы, подтверждающие оплату участка, расходы на строительство дома.
- Бумаги, подтверждающие уплату НДФЛ.
- Уведомление, свидетельствующее о праве на получение вычета (из ФНС).
Особенности заполнения заявления
Необходимо внимательно заполнять обращение, представить надлежащие документы о расходах (чеки, квитанции, договоры), иначе возможно уменьшение или отказ в возмещении НДФЛ.
Заявление составляется как письменно, так и в электронном виде. При его оформлении соблюдаются общие правила:
- Наименование организации (ФНС, ее адрес).
- Ф. И. О., адрес заявителя.
- Просьба о вычете с указанием потраченных средств, реквизиты счета для зачисления денег.
- Список приложений.
- Дата и подпись заявителя.
При приобретении земли под ИЖС без дома
Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные послабления для земельных участков. В соответствии с письмом ФНС от 10 декабря 2012, частичное возвращение НДФЛ связано не с покупкой земли, а с приобретением или постройкой жилья на нем.
Поэтому право на возвращение при приобретении земли под ИЖС возникнет с момента регистрации возведенного жилого строения.
Полезное видео
Консультация юриста:
+7 (812) 425 6761 - Санкт-Петербург и обл.
8 (800) 350 8362 - Другие регионы РФ
Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возьмет решение всех ваших проблем на себя!