Как получить возврат подоходного налога за лечение

Граждане нашей страны пользуются платными медицинскими услугами: лечение, протезирование зубов, различного рода операции, консультации и обследования. Но немногие знают про возврат подоходного налога за лечение.

Законодательство

Оформлять налоговый вычет разрешается на себя и на близких родственников. Регламентируется это законодательными актами и письмами:

1. Пункт 2 статьи 219 НК устанавливает лимит на все социальные выплаты, в том числе и на лечение.
2. В Постановлении правительства от 19.03.2001 № 201 приведен список платных медицинских услуг, за которые возвращают деньги.
3. Субсидию оформляют и на лечение за границей, об этом говорит ФНС в сообщении от 13.09.2012 № 20-14/086370. Есть лишь один нюанс: учреждение, располагающиеся на иностранной территории, должно быть филиалом российского.
4. В письме Министерства финансов (29.01.2018 № 03-04-05/4878) указывается, что получить льготы за лечение зубов могут граждане с официальным местом работы, где с них удерживают подоходный налог.
5. Подпункты 2-6 п. 1 ст. 219 устанавливают лимит возмещаемой суммы и возможные виды компенсаций.
6. После оказания услуг стоматология обязана выдать справку: это основание для возврата. Образец установлен приказом Министерством здравоохранения и МНС (25.07.2001 № 289/БГ-З-04/256).
7. Согласно письму Минфина от 23.03.2017 № 03-04-05/16332, вернуть остаток с прошлого вычета не удастся, но оформлять новые (последующие) разрешается.
8. Получать можно только за близких родственников (родители, дети, братья/сестры), об этом напоминает Министерство финансов в письме 11.10.2016 № 03-04-05/59228.

Важно! Часто стоматологические услуги включаются в страховой полис ДМС, значит, их оплачивает не налогоплательщик, а СК.

Вернуть деньги за оплату лечения нельзя, зато разрешается компенсировать часть страховых средств. Эту возможность регламентирует абзац 2 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Индивидуальный предприниматель имеет право на получение выплат, только если его налоговый режим предусматривает удержание НДС, НДФЛ либо он числится как физлицо с уплатой подоходного налога. При остальных видах налогообложения в компенсации будет отказано.

Что такое налоговый вычет за лечение?

Это возврат денежных средств, потраченных на приобретение чего-либо или на различные услуги при условии, что получатель исправно уплачивает подоходный налог. Размер составляет 13 % от установленного законом лимита (для медицины — 120 тысяч рублей). Мед услуги и деньги, потраченные на препараты, тоже подлежат возмещению (ст. 219 НК РФ).

За какие платные медицинские услуги можно вернуть?

Потраченные деньги за оказание платных услуг в клинике возвращают в следующих случаях:

1. Если оплачивалось собственное или лечение близких родственников (родителей, супругов, ребенка).
2. Заключен страховой договор на оказание медуслуг (на себя или близких членов семьи).
3. За покупку препаратов.
4. Стационар.
5. Проведение экспертизы.
6. Скорая помощь.
7. Лечение и протезирование зубов.

Важно! Если лечение оплачивает работодатель, то вернуть за него деньги нельзя: договор составлен не с физическим, а с юридическим лицом.

Учреждение должно иметь сертификат и лицензию на ведение врачебной деятельности, а препараты – входить в реестр медикаментов. Иначе на компенсацию рассчитывать не придется.

Возместить льготы допускается за проведение профилактики, диагностики, лечения (платно) в следующих заведениях:

• лечебные санатории, курорты;
• государственные поликлиники и больницы;
• частные клиники.

Счет необходимо оплатить самому пациенту, в противном случае в возврате будет отказано.

Условия

Законодательство РФ предусматривает ряд условий, которые позволяют платно лечиться и компенсировать затраты. Оформить вычет разрешается за себя, несовершеннолетних детей, братьев/сестер, отца/мать, мужа/жену, правом на возврат обладают опекуны и усыновители.

Необходимо выполнить такие условия:

• быть гражданином РФ;
• иметь официальное место работы;
• выплачивать с заработной платы НДФЛ;
• у платной клиники должна быть соответствующая лицензия на деятельность;
• сохранить все чеки, квитанции и другие доказывающие оплату бумаги;
• быть резидентом страны (прожить 180 дней: для иностранцев).

Иностранные граждане тоже имеют возможность получения субсидии, но только если они резиденты.

ЗНАЙТЕ! Срок оказания услуг не должен превышать 3 лет, иначе сумма сгорит.

Главное преимущество возврата налога за лечение в отличие от других вычетов – возможность оформить его несколько раз. Для этого необходимо иметь ряд документов, платежные бумаги и разрешение на возврат.

Кому положен вычет?

Оформлять льготы может любой человек, имеющий постоянное место работы, официальную заработную плату.

Есть категории людей, которые не могут претендовать на компенсацию:

• беременные или женщины в декрете;
• пенсионеры;
• инвалиды;
• несовершеннолетние;
• неработающие.

Все эти категории граждан не имеют облагаемого дохода.

За лечение родителей-пенсионеров могут получить дети, а за ребенка младше 18 лет – его родители или законные представители (опекуны, попечители, усыновители). Для этого нужен документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении). Не имеет значения, кто подписывал договор на оказание услуг, главное, чтобы платежки были оформлены на получателя выплат.

Что касается совершеннолетних детей, то здесь дела обстоят немного сложнее. Работающий ребенок имеет право получить льготы самостоятельно, оформив их на свое имя. Если же он/она студент, то получить субсидии не получится. По нескольким причинам:

1. По достижению 18 лет родители не могут получить деньги за ребенка.
2. В вузах имеются полисы ОМС: они покрывают лечение.

ВАЖНО! Выплаты допускается оформить вместе с вычетом на обучение.

Есть еще одна категория граждан, кому не полагается возвращение средств: это беременные и женщины в декрете. Так как рабочая деятельность останавливается на этот период, то и деньги женщина получить не сможет, потому что не имеет облагаемого дохода.

ПОМНИТЕ! Платные услуги женской консультации и роддома может оформить на себя супруг роженицы. Главное условие: оплачивать услуги должен муж либо при получении субсидии приложить свидетельство о браке.

Степени инвалидности бывают разные, и вернуть свои деньги смогут только работающие с белой зарплатой.

Сроки давности

Получить налоговый вычет можно через год после оказания услуг. Однако платежные документы стоит собирать с первого дня. Срок давности составляет 3 года. Если в течение этого времени гражданин не успел оформить субсидии, то получить в дальнейшем их нельзя.

Сколько можно вернуть?

Чтобы выяснить сумму положенной компенсации, стоит ознакомиться с медуслугами, которыми воспользовался получатель. Они делятся на два вида: простые и дорогостоящие.

1. Простое лечение относится к социальному вычету, в эту группу входит и приобретение медикаментов. Размер возможных льгот составляет 120 тысяч рублей. Именно от этой цифры заявитель и получит часть денег (13 процентов), выплаты равны 15 600 р.
2. Дорогостоящее же не имеет максимальной суммы. Вернуть можно 13 % от всех потраченных денег. Главное основание для оплаты — наличие услуг в узаконенном перечне.

Пример расчета: Гражданка Иванова И.А. обратилась к стоматологу и потратила на лечение зубов 135 000 рублей. Ее муж в этом же году оплатил ей процедуру ЭКО 250 000 рублей.

З/пл заявительницы за тот период составила 840 000 руб., а сумма уплаченных налогов — 109 200 руб. Вопрос: сколько можно получить при оплате медпроцедур?

Ответ: поход к стоматологу не дорогостоящая процедура, значит, максимальный размер субсидии составит 120 000 руб. А вот ЭКО есть в списке этих услуг, соответственно, оплачиваться будет от стоимости. Простые расчеты:

(120 000 + 250 000)*13 = 48 100 рублей. Именно эти деньги получит гражданка Иванова, а так как она составляет меньше уплаченных за год налогов, то перечислят ее в полном размере единовременной выплатой.

Список документов в налоговую

Чтобы оформить льготы, необходимо собрать конкретный пакет документов. Вычет делится на три категории: лечение, медикаменты, страховка.

Какие бумаги собирать и где их брать, узнаем дальше. Начнем со стандартного перечня, который подходит для всех трех случаев:

• паспорт гражданина РФ;
• ИНН;
• справка о доходах (форма 2-НДФЛ берется у работодателя или в бухгалтерии организации);
• заявление на возврат (образец в ФНС);
• декларация (форма 3-НДФЛ берется в налоговой или заполняется электронно в программе);
• свидетельство о браке (льготы за супругу/супруга);
• свидетельство о рождении (на детей, подопечных).

За медицинские процедуры:

1. Договор на оказание услуг.
2. Копия лицензии организации или ИП.
3. Чеки, квитанции, справки (платежки, доказывающие оплату).

Все вышеперечисленные бумаги берутся в медицинском учреждении.

За препараты:

1. Рецептурный бланк со штампом (выдает лечащий врач).
2. Чеки или иные документы — свидетельство оплаты (выдаются провизором в аптеке при покупке).

За медицинское страхование:

1. Договор ДМС (заключается в СК).
2. Бумаги об оплате (чеки, квитанции и т.д.).

Для справки! Все документы сдаются в виде копий, при себе нужно иметь оригиналы для сверки.

Образец как правильно составить и заполнить декларацию

Подать документы и декларацию в налоговую совсем несложно. Главное, правильно распределить фронт работ. Что нужно для заполнения:

• паспортные данные;
• обозначить доходы;
• приложить документы, доказывающие факт лечения.

Инструкция заполнения формы 3-НДФЛ через интернет состоит из 6 основных этапов, которые мы далее рассмотрим.

Шаг 1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика. Выбираем нужный раздел «Налог на доходы – ФЛ» НДФЛ.

Шаг 2. Заполняем паспортные данные. Если указывается ИНН, то паспортные сведения можно не вводить. Выглядит это следующим образом:

Данные декларации:

Сведения о налогоплательщике: Статус, Категория, Ф. И. О., ИНН

Дата и место рождения:

Сведения о гражданстве:

Документ, удостоверяющий личность:

Место жительство налогоплательщика:

Шаг 3. Следующая страница заполняется при помощи формы 2-НДФЛ, которая выдается на работе. В первом пункте необходимо указать информацию о работодателе:

Доходы, облагаемые по ставке 13 процентов

Источник выплат дохода:

Название организации, ИНН фирмы, КПП, ОКТМО

Сведения о полученных доходах:

Месяц, код, сумма, код вычета, сумма вычета, действия

Общие суммы налога и дохода за год

Общая сумма доходов, налоговая база, сумма удержанного налога

Шаг 4. Выбираем тот вычет, на который хотим претендовать. Компенсация находится во вкладке «Социальный вычет». Забиваем потраченную цифру в окошко «Расходы на лечение».

Для справки! Обратите внимание, что расходы на простое лечение и дорогостоящее — разные вещи. В данном случае заполняется простое.

Социальный налоговый вычет

В строке «социальный налоговый вычет» ставим галочку в знак подтверждения.

На лечение

Социальные вычеты, предоставленные налоговым агентом

Код (320, 321, 324, 325, 326)

Шаг 5. Проверяем все заполненные данные на правильность и нажимаем красную кнопку «Сформировать файл для отправки».

Итоги

Расчет налоговой базы и суммы облагаемого дохода (по ставке 13 %).

Общая сумма дохода:

Налоговая база:

Сумма налога, вычисленная к уплате:

Цифра, подлежащая возврату из госбюджета:

КБК, ОКТМО, сумма

Шаг 6. На этом этапе декларация заполнена, к ней необходимо прикрепить отсканированные документы и поставить свою электронную подпись. Нажимаем кнопку «Подписать и отправить», если нет электронной подписи, то ее нужно сделать. Для этого в личном кабинете заходим в раздел «Профиль» и переходим в «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».

Как подать декларацию?

Подаваться декларация может через несколько инстанций:

• МФЦ;
• налоговая служба;
• портал «Госуслуги»;
• кабинет налогоплательщика;
• через нанимателя.

Осуществить подачу необходимых бумаг возможно несколькими удобными способами:

• лично (при посещении);
• по почте (заказным письмом);
• электронно (через онлайн-программы).

Отправка декларации в электронном виде

Первой идет декларация, дальше — сопроводительные документы. В случае надобности прикладывают дополнительные бумаги.

Внимание! Общий объем отправляемых данных не должен превышать допустимый лимит 20 мегабайт.

Подписать ключом усиленной электронной подписи, который находится в защищенном хранилище ИФНС.

На этом работа закончена, декларация отправлена в налоговую службу. На проверку инспектору дается 3 месяца, просматривать уведомление можно раз в месяц в том же кабинете налогоплательщика.

Как получить возврат подоходного налога за лечение?

Для получения субсидий нужно совершить ряд действий, опираясь на пошаговую инструкцию:

1. Собрать все необходимые документы, которые подтверждают оказание и оплату процедур.
2. Заполнить декларацию.
3. Написать заявление на возврат денежных средств.
4. Подать пакет собранных бумаг в электронном или бумажном виде.
5. Далее ожидать ответа и перечисления денег в установленный законом срок.

Стоит отметить, что правильное заполнение заявление играет большую роль в получении компенсации. Если писать его вручную, могут возникнуть трудности. В таком случае стоит обратиться в налоговую за образцом или специальным установленным законодательством бланком, который существенно облегчит задачу.

Оформление в электронном виде выглядит так.

Заявление о возврате

Редактирование

Направить запрос в инспекцию

Код ФНС:

Регистрационная информация об отправителе

Ф. И. О., ИНН, адрес

Сведения о документе, удостоверяющего личность

Вид документа, серия и номер, дата выдачи, кем выдан, код подразделения

Содержание заявления налогоплательщика

Наименование налога, ОКТМО, размер

Указанную сумму необходимо перечислить по следующим банковским реквизитам:

Наименование счета: депозитный/текущий

Название банка или кредитной организации, корреспондентский счет,

БИК, ИНН, КПП, номер счета получателя

Как правило, заполнять личные данные в электронном виде не придется: они высвечиваются автоматически. Главное, указать все банковские реквизиты правильно. Если сделать ошибку, средства уйдут на другой счет либо в выплатах будет вовсе отказано.

Заявление, как и декларация, направляется разными способами и в разные инстанции. Основные и часто используемые способы: личное посещение НС, электронно в кабинете налогоплательщика или через нанимателя.

Через работодателя

Оформить компенсацию через начальство намного проще и быстрее, чем через ФНС. Сделать это можно до конца налогового года, в котором заявитель понес расходы. Нужно написать заявление в ФНС для получения разрешения на вычет, подать его вместе с документами.

В течение 30 календарных дней заявление и пакет бумаг будут рассмотрены, появится право на получение выплат. После данного уведомления — веское основание для возврата денег — пишется обращение к работодателю с просьбой о субсидии.

Заявление и уведомление адресуется в бухгалтерию или руководителю, после чего у последнего есть текущий (если подали вначале) или последующий (при подаче в конце или середине) месяц на рассмотрение, одобрение или отказ в льготах.

В случае положительного решения с заработной платы работника прекращается удержание НДФЛ: это и есть возврат. Процесс длится до полного перечисления положенной суммы.

Через налоговую

Для получения компенсации через ИФНС необходимо заполнить декларацию, заявление и подать их вместе с пакетом документов инспектору. В течение 3 месяцев бумаги будут проходить обработку и проверку. Делают все это для выявления возможных ошибок. Если их не найдено, то по истечении 90 дней (на практике бывает и раньше) выносится положительное решение.

Далее в течение еще одного месяца деньги перечисляются на расчетный счет заявителя.

Возврат налога за лечение зубов

Работающий гражданин имеет право на возвращение денег за стоматологические процедуры. Оформить льготы он может как через налоговую службу, так и через работодателя. Способ выбирает сам заявитель. Для этого ему понадобятся следующие документы:

• паспорт;
• декларация;
• заявление;
• договор на оказание услуг;
• копия лицензии (если она не прописана в договоре);
• платежки (доказывающие лечение зубов и факт оплаты процедуры).

Для справки! Если налоговый вычет заявитель получает за близких родственников, то понадобятся дополнительные документы, подтверждающие родство.

При протезировании процедура оформления идентична предыдущей, т.к. эта услуга не относится к дорогостоящим.

Сроки рассмотрения и выплаты

Закономерный вопрос: за какое время начисляются деньги и сколько можно получить? Время рассмотрения и перевод:

1. Через ИФНС: точно такое же, как и у других вычетов — 4 месяца (3 на обработку и 1 на перечисление);
2. Через работодателя: 30 дней на рассмотрение инспектором заявления (для разрешения получения) и месяц (по факту меньше) на обработку начальником.

Распространенные ошибки

Существует ряд ошибок, которые довольно часто допускают граждане при оформлении социального вычета. Они могут стать причиной отказа в компенсации:

1. Неправильное заполнение декларации или ее устаревшая форма.
2. Утеря или непредоставление платежных бумаг.
3. Недобросовестный сбор документации (отсутствие нужных документов).
4. Недочеты в написании заявления.
5. Потеря важных налоговых бумаг (встречается редко).
6. Ошибка в указании банковских данных.

Это наиболее распространенные причины отказа в субсидиях. Встречаются и индивидуальные ошибки. Лучше обратиться к профессионалам, т.к. всегда есть подводные камни.

Полезное видео

Простым языком: